Групи ФОП 2026 в Україні: податки, ліміти та порівняння 1-3 груп

Як обрати групу ФОП?

1. ФОП 1 групи – для невеликого бізнесу без працівників (ремісники, продавці на ринках).
2. ФОП 2 групи – для малого бізнесу з працівниками (кав’ярні, магазини, послуги).
3. ФОП 3 групи – для середнього та великого бізнесу, фрілансерів.
4. ФОП 4 групи – для фермерів та аграріїв.

• сфери діяльності;
• прогнозованого доходу;
• роботи з працівниками;
• потреби співпраці з юрособами чи нерезидентами.

• Правильно підібрана група ФОП дозволяє мінімізувати податкове навантаження, уникнути штрафів і створити комфортні умови для розвитку бізнесу. Оцініть свої доходи, витрати та плани — і оберіть режим оподаткування, який реально працюватиме на вас.

• Загальна система передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (18%), військового збору (1,5%), єдиного соціального внеску (ЄСВ) (22%) та податку на додану вартість (ПДВ) (за необхідності). Вона підходить для підприємств з великими витратами, оскільки податки сплачуються з чистого прибутку.
• Спрощена система дозволяє працювати без ПДВ, сплачуючи єдиний податок (ЄП) за фіксованою ставкою або відсотком від доходу. Вона вигідна для малого та середнього бізнесу завдяки простішій звітності.

• Роздрібна торгівля на ринках
• Надання послуг населенню (перукарі, кравці, кондитери тощо)

• Не можна працювати з юрособами
• Ліміт доходу: 1,44млн грн/рік
• Не можна мати найманих працівників

• ЄП: 332,90 грн/міс (10% прожиткового мінімуму)
• ЄСВ: 1902,34 грн/міс (22% від мінімальної зарплати)
• Військовий збір: 864,7 грн/міс

• Виробництво товарів
• Громадське харчування
• Послуги населенню
• Торгівля (крім оптової)

• Ліміт доходу: 7,21млн грн/рік
• Наймані працівники: до 10 осіб
• Заборонено агентські договори та оренду нерухомості юрособам

• ЄП: 1729,4 грн/міс (20% від мінзарплати)
• ЄСВ: 1902,34 грн/міс
• Військовий збір: 864,7 грн/міс

• Будь-які види бізнесу (крім заборонених законом)
• Робота з фізичними та юридичними особами
• Послуги, виробництво, торгівля

• Ліміт доходу: 10.091.049 грн/рік
• Наймані працівники: без обмежень

• ЄП: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% (з ПДВ)
• ЄСВ: 1902,34 грн/міс
• Звітність: щоквартальна
• Військовий збір: 1% від доходу

• Сільськогосподарське виробництво (від 0,5 до 20 га)
• Лісові господарства, рибальство

• Ліміт доходу: відсутній
• Наймані працівники: заборонено (дозволено працювати з родичами)
• Діяльність обмежується територією реєстрації

• Від 0,09% до 1,8% від нормативної грошової оцінки землі
• ЄСВ: не передбачено
• Звітність: раз на рік