Перед відкриттям ФОП важливо визначити, яка група єдиного податку найкраще підходить для вашої діяльності. У цій статті ми розглянемо особливості кожної групи, їхні податкові ставки, ліміти доходу, дозволену кількість найманих працівників та інші нюанси.

Як обрати групу ФОП

1. ФОП 1 групи – для невеликого бізнесу без працівників (ремісники, продавці на ринках).
2. ФОП 2 групи – для малого бізнесу з працівниками (кав’ярні, магазини, послуги).
3. ФОП 3 групи – для середнього та великого бізнесу, фрілансерів.
4. ФОП 4 групи – для фермерів та аграріїв.

Вибір залежить від специфіки вашої діяльності, розміру доходу та кількості працівників.

Вибір групи ФОП – важливе рішення, яке впливає на податкове навантаження, можливості бізнесу та обсяг звітності. Оцінюйте доходи, витрати, плани розвитку та обирайте оптимальну групу для своєї справи.

ФОП можуть працювати за загальною або спрощеною системою оподаткування:

• Загальна система передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (18%), військового збору (1,5%), єдиного соціального внеску (ЄСВ) (22%) та податку на додану вартість (ПДВ) (за необхідності). Вона підходить для підприємств з великими витратами, оскільки податки сплачуються з чистого прибутку.
• Спрощена система дозволяє працювати без ПДВ, сплачуючи єдиний податок (ЄП) за фіксованою ставкою або відсотком від доходу. Вона вигідна для малого та середнього бізнесу завдяки простішій звітності.

Оскільки більшість підприємців обирають спрощену систему, розглянемо її детальніше.

Групи ФОП: Огляд та порівняння
В Україні є чотири групи єдиного податку, кожна з яких має свої особливості:

Дозволена діяльність:

• Роздрібна торгівля на ринках
• Надання послуг населенню (перукарі, кравці, кондитери тощо)

Обмеження:

• Не можна працювати з юрособами
• Ліміт доходу: 1,33млн грн/рік
• Не можна мати найманих працівників

Податки:

• ЄП: 302,80 грн/міс (10% прожиткового мінімуму)
• ЄСВ: 1562–1760 грн/міс (22% від мінімальної зарплати)
• Військовий збір: 800 грн/міс

Дозволена діяльність:

• Виробництво товарів
• Громадське харчування
• Послуги населенню
• Торгівля (крім оптової)

Обмеження:

• Ліміт доходу: 5,92 млн грн/рік
• Наймані працівники: до 10 осіб
• Заборонено агентські договори та оренду нерухомості юрособам

Податки:

• ЄП: 1600 грн/міс (20% від мінзарплати)
• ЄСВ: 1760 грн/міс
• Військовий збір: 800 грн/міс

Дозволена діяльність:

• Будь-які види бізнесу (крім заборонених законом)
• Робота з фізичними та юридичними особами
• Послуги, виробництво, торгівля

Обмеження:

• Ліміт доходу: 9,33 млн грн/рік
• Наймані працівники: без обмежень

Податки:

• ЄП: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% (з ПДВ)
• ЄСВ: 1760 грн/міс
• Звітність: щоквартальна
• Військовий збір: 1% від доходу

Дозволена діяльність:

• Сільськогосподарське виробництво (від 0,5 до 20 га)
• Лісові господарства, рибальство

Обмеження:

• Ліміт доходу: відсутній
• Наймані працівники: заборонено (дозволено працювати з родичами)
• Діяльність обмежується територією реєстрації

Податки:

• Від 0,09% до 1,8% від нормативної грошової оцінки землі
• ЄСВ: не передбачено
• Звітність: раз на рік

Висновок
Вибір групи ФОП – важливе рішення, яке впливає на податкове навантаження, можливості бізнесу та обсяг звітності. Оцінюйте доходи, витрати, плани розвитку та обирайте оптимальну групу для своєї справи.
Залишились питання? Звертайтеся за консультацією до бухгалтерів або слідкуйте за оновленнями податкового законодавства!