Податковий борг ФОП у 2025 році: як не втратити єдиний податок
Податковий борг ФОП — це більше, ніж просте прострочення платежу. У 2025 році його наслідки можуть бути серйозними: від нарахування пені до анулювання реєстрації платника єдиного податку.
У цій статті IrenGroop пояснює, які саме борги вважаються критичними, в яких випадках ФОП можуть зберегти статус "єдинника", та що робити, щоб уникнути ризиків.
Що таке податковий борг за Податковим кодексом
Податковий борг — це:
- несплачена вчасно узгоджена сума податку (єдиний податок, військовий збір, інше);
- та/або нарахована пеня за прострочку.
Борг фіксується, якщо сума не сплачена у визначений строк. Перевірити стан розрахунків можна через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС.
Зверніть увагу: з 2025 року військовий збір обов’язковий для всіх ФОП, незалежно від групи. Його несплата також утворює борг.
Коли борг призводить до анулювання єдиного податку
Відповідно до п. 8 п. 298.2.3 ст. 298 ПКУ, податкова може анулювати статус платника ЄП, якщо:
- борг перевищує 3060 грн,
- він існує на 1 число місяця два квартали поспіль.
У 2025 році податкові органи посилено контролюють ці питання. Анулювання статусу "єдинника" можливе навіть у період воєнного стану.
Коли податковий борг не загрожує анулюванням
Є три ключові винятки:
1. Обставини непереборної сили
Якщо ФОП не міг сплатити податки через війну, податкова може не застосовувати санкцій. Потрібні документи:
- довідки про евакуацію,
- медичні висновки,
- офіційна інформація про бойові дії.
2. Пільги для 1–2 груп на окупованих/бойових територіях
ФОП, зареєстровані в таких регіонах, звільнені від сплати ЄП. Борги за цей період не є підставою для анулювання.
Перевірити свою податкову адресу та пільгову територію можна за офіційним переліком ДПС.
3. "Історичний" борг за пільговий період 2022–2023 років
Борг за період з 01.04.2022 по 31.07.2023 не враховується при анулюванні ЄП.
Що робити, якщо у вас борг
- Перевірте реквізити — неправильний КБК може створити технічний борг.
- Погасіть борг — разом із пенею.
- Немає можливості платити? — подайте заяву з документами про форс-мажор.
- Не зволікайте — у період війни податкова не робить поблажок автоматично.
Анулювання статусу: як захистити себе
Податкова надсилає рішення про анулювання письмово. Якщо ви не згодні:
- подайте адміністративну скаргу (до 10 робочих днів),
- далі — позов до адміністративного суду.
Строки оскарження короткі — не пропустіть!
Нововведення 2025: військовий збір
- ФОП 1–2 груп: 800 грн щомісяця, до 20 числа.
- ФОП 3 група: 1% від доходу — разом із ЄП, протягом 10 днів після строку декларації.
- ФОП на загальній системі: 5% від чистого доходу.
Висновок IrenGroop
Податковий борг ФОП — це реальна загроза втратити статус єдинника. У 2025 році варто бути максимально уважним:
- перевіряйте борги щомісяця;
- сплачуйте вчасно;
- при форс-мажорі — дійте документально.
Не впевнені у своєму статусі? Команда IrenGroop допоможе:
✅ перевіримо податковий стан
✅ надамо консультацію
✅ підготуємо заяви та документи
📩 Запишіться на консультацію — захистіть свій бізнес вже сьогодні.
