Податкові зміни в Україні у 2025 році
З початком 2025 року в Україні набувають чинності важливі зміни в податковому законодавстві, що вплинуть як на фізичних осіб, так і на підприємців. Розглянемо ключові нововведення та їх вплив на бізнес.
Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум
З 1 січня 2025 року розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму залишаться незмінними:
Ці показники впливають на розрахунок податків, пільг, судових зборів та інших фінансових зобов'язань. Відсутність змін свідчить про стабільність витрат на ведення бізнесу.
- Мінімальна зарплата — 8 000 грн.
- Прожитковий мінімум — 3 028 грн.
Ці показники впливають на розрахунок податків, пільг, судових зборів та інших фінансових зобов'язань. Відсутність змін свідчить про стабільність витрат на ведення бізнесу.
Мінімальне податкове навантаження
Із зарплати працівника у 8 000 грн роботодавці утримуватимуть:
Роботодавці самостійно сплачуватимуть єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі 22% або 1 760 грн. Таким чином, загальне податкове навантаження складе 3 600 грн (45% від зарплати).
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18% або 1 440 грн.
- Військовий збір (ВЗ) — 5% або 400 грн.
Роботодавці самостійно сплачуватимуть єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі 22% або 1 760 грн. Таким чином, загальне податкове навантаження складе 3 600 грн (45% від зарплати).
Ліміти спрощеної системи оподаткування
Ліміти доходів для спрощеної системи оподаткування на 2025 рік залишаються незмінними:
ФОП 1 та 2 груп платитимуть військовий збір у розмірі 800 грн на місяць, а 3 група — 1% від доходу щоквартально. Зверніть увагу: ФОП 1 та 2 груп зобов'язані сплачувати ВЗ незалежно від наявності доходу.
- 1 група — 1 336 000 грн.
- 2 група — 6 672 000 грн.
- 3 група — 9 336 000 грн.
ФОП 1 та 2 груп платитимуть військовий збір у розмірі 800 грн на місяць, а 3 група — 1% від доходу щоквартально. Зверніть увагу: ФОП 1 та 2 груп зобов'язані сплачувати ВЗ незалежно від наявності доходу.
Відновлення сплати ЄСВ для ФОП
Зупинена на 2024 рік пільга зі сплати ЄСВ для ФОП відновлюється у 2025 році. Розмір ЄСВ становить 1 760 грн на місяць. Максимальна база для нарахування ЄСВ — 160 000 грн.
Щомісячна звітність
Із січня 2025 року вводиться щомісячне подання звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Нові форми звітності має затвердити Мінфін, а Державна податкова служба підготує відповідні електронні формати.
Ліцензування виробництва та обігу алкоголю і тютюну
З 1 січня 2025 року вступає в силу новий Закон №3817-IX, що змінює правила ліцензування виробництва та обігу алкоголю і тютюну. Закон замінює попередній нормативний акт №481/95-ВР від 1995 року.
Щомісячна звітність
Із січня 2025 року вводиться щомісячне подання звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Нові форми звітності має затвердити Мінфін, а Державна податкова служба підготує відповідні електронні формати.
Ліцензування виробництва та обігу алкоголю і тютюну
З 1 січня 2025 року вступає в силу новий Закон №3817-IX, що змінює правила ліцензування виробництва та обігу алкоголю і тютюну. Закон замінює попередній нормативний акт №481/95-ВР від 1995 року.
Зміни критеріїв пов’язаності осіб
Нові критерії пов'язаності осіб уточнюють умови економічної залежності між резидентами та нерезидентами:
Нові критерії пов'язаності осіб уточнюють умови економічної залежності між резидентами та нерезидентами:
- Збільшено поріг частки володіння корпоративними правами з 20% до 25%.
- Особами вважатимуться пов'язаними, якщо доходи або обсяги операцій перевищують 75% від загальної суми доходу або вартості продукції.
Податкові та митні пільги для оборони
Продовжено дію податкових та митних пільг на імпорт товарів для оборонної промисловості. Пільги стосуються безпілотних систем, засобів розмінування, зброї дистанційного керування та боєприпасів.
Продовжено дію податкових та митних пільг на імпорт товарів для оборонної промисловості. Пільги стосуються безпілотних систем, засобів розмінування, зброї дистанційного керування та боєприпасів.
Відновлення податкових перевірок
У 2025 році відновлюються планові та позапланові податкові перевірки для всіх платників, окрім тих, що знаходяться на тимчасово окупованих територіях або в зоні бойових дій. Рекомендується заздалегідь перевірити правильність податкової звітності та наявність усіх підтверджувальних документів.
Бажаєте отримати додаткову консультацію з податкових питань? Звертайтеся до нас на irengroop.com.ua
Ці зміни допоможуть бізнесу підготуватися до нових умов та мінімізувати податкові ризики у 2025 році
Бажаєте отримати додаткову консультацію з податкових питань? Звертайтеся до нас на irengroop.com.ua
Ці зміни допоможуть бізнесу підготуватися до нових умов та мінімізувати податкові ризики у 2025 році
