Перехід із єдиного податку на загальну систему — часта ситуація для підприємців.
І головне питання: чи можна врахувати витрати, понесені на спрощеній системі, вже після переходу на загальну?
✅ Відповідь — так, можна. І це повністю законно.
Головне — щоб витрати були документально підтверджені та пов’язані з доходом, отриманим на загальній системі.
📊 Загальна vs. Спрощена система у 2025 році
Щоб зрозуміти логіку обліку витрат, згадаємо головні відмінності:
- ЄП — платимо податок з усього доходу (виручки), витрати не зменшують суму податку.
- Загальна система — платимо з чистого доходу (дохід − витрати). Тут кожна гривня витрат реально зменшує податки.
¹ Якщо немає прибутку — ЄСВ можна не платити.
² Мінімальний внесок за місяць — 22% від мінімальної зарплати.
³ Ведення обліку в зручному форматі, але збереження первинки обов’язкове.
📝 Приклад обліку витрат при переході
Крок 1. Закупівля на ЄП (листопад 2024)
ФОП на 3-й групі ЄП купує товар на 100 000 грн, має видаткову накладну та банківську виписку.
Крок 2. Перехід на загальну (січень 2025)
Подано заяву, і з 1 січня ФОП працює на загальній системі.
Крок 3. Продаж товару (лютий 2025)
Товар продається за 150 000 грн, кошти надходять на рахунок.
Крок 4. Облік і податки
- Дохід: 150 000 грн (графа 2 Книги).
- Витрати: 100 000 грн (графа 6 Книги, реквізити накладної — графа 5).
- Чистий дохід: 50 000 грн.
- Податки: ПДФО (18%) = 9 000 грн; ВЗ (5%) = 2 500 грн.
💡 Завдяки правильному обліку податки нараховані з 50 000 грн, а не зі 150 000 грн.
📂 Документи, які потрібно мати
Для підтвердження витрат зберігай:
- 📄 Договори з постачальниками
- 🧾 Рахунки-фактури
- 📦 Видаткові або ТТН
- 🖊️ Акти виконаних робіт / наданих послуг
- 🏦 Банківські виписки
- 🧾 Фіскальні чеки (при готівкових розрахунках)
🚫 Типові помилки ФОП
- Подвійний облік: врахування витрат на товар, проданий ще на ЄП.
- Відсутність первинки: тільки виписка без накладної не підійде.
- Немає зв’язку «витрата — дохід»: витрати повинні бути напряму пов’язані з доходом.
- Ігнорування змін ставок: у 2025 ВЗ для загальної системи — 5%, а не 1,5%.
📌 Висновок
Витрати, зроблені на єдиному податку, можна враховувати на загальній системі, якщо вони документально підтверджені та пов’язані з доходом після переходу.
Ретельне ведення обліку = менші податки та відсутність проблем із ДПС.
❓ FAQ
1. Якщо товар куплений на ЄП, але проданий частково на загальній?
Враховується тільки та частина витрат, що відповідає реалізованому на загальній системі товару.
2. Чи стосується це послуг і сировини?
Так, правило діє не лише для товарів, а й для послуг, сировини, матеріалів.
3. Які строки сплати податків для ФОП на загальній у 2025?
ПДФО та ВЗ — щокварталу, ЄСВ — раз на рік (за наявності прибутку).
4. Чи платити ЄСВ, якщо немає чистого доходу?
Ні, але декларацію все одно подаємо.
💬 Потрібна допомога з обліком витрат та переходом на загальну систему?
Звертайся до IrenGroop — підготуємо документи, налаштуємо облік і зменшимо податки законно.
📞 063 306 40 65 · 📩 irengroop@gmail.com · 📱 Instagram @iryna_irengroop
