Витрати ФОП при переході з ЄП на загальну систему: як законно зменшити податки у 2025 році
Перехід із єдиного податку на загальну систему — часта ситуація для підприємців.
І головне питання: чи можна врахувати витрати, понесені на спрощеній системі, вже після переходу на загальну?
✅ Відповідь — так, можна. І це повністю законно.
Головне — щоб витрати були документально підтверджені та пов’язані з доходом, отриманим на загальній системі.
📊 Загальна vs. Спрощена система у 2025 році
Щоб зрозуміти логіку обліку витрат, згадаємо головні відмінності:
ЄП — платимо податок з усього доходу (виручки), витрати не зменшують суму податку.
Загальна система — платимо з чистого доходу (дохід − витрати). Тут кожна гривня витрат реально зменшує податки.
Критерій
Загальна система
ЄП 2 група
ЄП 3 група (5%)
Об’єкт оподаткування
Чистий дохід (доходи − витрати)
Фіксована сума податку
Дохід (виручка)
Ставка ПДФО
18% від чистого доходу
—
—
Ставка Єдиного податку
—
до 20% від МЗП (до 1600 грн/міс)
5% від доходу
Ставка Військового збору
5% від чистого доходу
10% від МЗП (800 грн/міс)
1% від доходу
Ставка ЄСВ
22% від чистого доходу¹
22% від МЗП²
22% від МЗП²
Місячний платіж ЄСВ (мін.)
1760 грн (за наявності прибутку)
1760 грн (обов’язково)
1760 грн (обов’язково)
Ліміт доходу
Без обмежень
6 672 000 грн (834 МЗП)
9 336 000 грн (1167 МЗП)
Облік
Книга обліку доходів і витрат
Довільна форма³
Довільна форма³
¹ Якщо немає прибутку — ЄСВ можна не платити.
² Мінімальний внесок за місяць — 22% від мінімальної зарплати.
³ Ведення обліку в зручному форматі, але збереження первинки обов’язкове.
¹ Якщо немає прибутку — ЄСВ можна не платити.
² Мінімальний внесок за місяць — 22% від мінімальної зарплати.
³ Ведення обліку в зручному форматі, але збереження первинки обов’язкове.
📝 Приклад обліку витрат при переході
Крок 1. Закупівля на ЄП (листопад 2024)
ФОП на 3-й групі ЄП купує товар на 100 000 грн, має видаткову накладну та банківську виписку.
Крок 2. Перехід на загальну (січень 2025)
Подано заяву, і з 1 січня ФОП працює на загальній системі.
Крок 3. Продаж товару (лютий 2025)
Товар продається за 150 000 грн, кошти надходять на рахунок.
💡 Завдяки правильному обліку податки нараховані з 50 000 грн, а не зі 150 000 грн.
📂 Документи, які потрібно мати
Для підтвердження витрат зберігай:
📄 Договори з постачальниками
🧾 Рахунки-фактури
📦 Видаткові або ТТН
🖊️ Акти виконаних робіт / наданих послуг
🏦 Банківські виписки
🧾 Фіскальні чеки (при готівкових розрахунках)
🚫 Типові помилки ФОП
Подвійний облік: врахування витрат на товар, проданий ще на ЄП.
Відсутність первинки: тільки виписка без накладної не підійде.
Немає зв’язку «витрата — дохід»: витрати повинні бути напряму пов’язані з доходом.
Ігнорування змін ставок: у 2025 ВЗ для загальної системи — 5%, а не 1,5%.
📌 Висновок
Витрати, зроблені на єдиному податку, можна враховувати на загальній системі, якщо вони документально підтверджені та пов’язані з доходом після переходу.
Ретельне ведення обліку = менші податки та відсутність проблем із ДПС.
❓ FAQ
1. Якщо товар куплений на ЄП, але проданий частково на загальній?
Враховується тільки та частина витрат, що відповідає реалізованому на загальній системі товару.
2. Чи стосується це послуг і сировини?
Так, правило діє не лише для товарів, а й для послуг, сировини, матеріалів.
3. Які строки сплати податків для ФОП на загальній у 2025?
ПДФО та ВЗ — щокварталу, ЄСВ — раз на рік (за наявності прибутку).
4. Чи платити ЄСВ, якщо немає чистого доходу?
Ні, але декларацію все одно подаємо.
💬 Потрібна допомога з обліком витрат та переходом на загальну систему?
Звертайся до IrenGroop — підготуємо документи, налаштуємо облік і зменшимо податки законно.