Податки для айтішників в Україні 2025 | ФОП для IT: ставки та система оподаткування
ФОП — найпопулярніша форма для айтішників в Україні. У цій статті ви дізнаєтесь, які податки сплачують IT-спеціалісти у 2025 році, які ставки діють для ФОП 2 і 3 групи, та як обрати оптимальну систему оподаткування.
Чому ІТ-фахівці обирають ФОП
ФОП (фізична особа-підприємець) — найзручніша форма ведення бізнесу для айтішників в Україні. Вона дозволяє легально отримувати оплату від клієнтів в Україні та за кордоном, сплачуючи оптимальні податки.
За даними Опендатабот, ІТ входить у топ-3 сфер, де найчастіше відкривають ФОП. Станом на лютий 2025 року після початку повномасштабної війни було зареєстровано близько 69,5 тисяч нових ФОП у сфері ІТ.
Які системи оподаткування доступні для ФОП в ІТ
В Україні діє дві системи оподаткування для ФОП:
Загальна система
Спрощена система (єдиний податок: 2 або 3 група)
Розглянемо особливості кожної.
Загальна система оподаткування для ФОП у ІТ
ФОП на загальній системі сплачує податки з чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати):
18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб)
1,5% військовий збір
22% ЄСВ (від мінімальної зарплати — у 2025 році це 1760 грн/міс, максимум — 35 200 грн/міс)
📌 Декларація подається раз на рік — до 1 травня.
❗ Мінус цієї системи — високе податкове навантаження, складна звітність і обов’язкове підтвердження витрат. Тому для більшості айтішників вигіднішою є спрощена система.
Спрощена система: 2 група
Хто може працювати:
ФОП, що надають послуги населенню та іншим платникам єдиного податку.
Не можна працювати з нерезидентами та компаніями на загальній системі.
Податки у 2025 році:
Єдиний податок — від 800 до 1600 грн/міс (ставку встановлює місцева рада).
ЄСВ — 1760 грн/міс (сплачується незалежно від доходу).
Обмеження:
Ліміт доходу — 6 672 000 грн/рік.
Декларація подається 1 раз на рік.
✔ Підходить тим, хто працює тільки з українськими замовниками на єдиному податку.
Спрощена система: 3 група
Хто може працювати:
Можна надавати послуги будь-кому: фізособам, юрособам, резидентам і нерезидентам.
Саме цю групу обирає більшість айтішників.
Податки у 2025 році:
5% від доходу (без ПДВ) — найпопулярніший варіант.
3% від доходу (з ПДВ).
ЄСВ — 1760 грн/міс (незалежно від доходу).
Обмеження:
Ліміт доходу — 9 336 000 грн/рік.
Декларація — щоквартально, ЄСВ — раз на рік у складі річної декларації.
✔ Оптимальний вибір для ІТ-спеціалістів, які працюють з іноземними клієнтами.
Що обрати айтішнику у 2025 році
Якщо працюєте тільки з українськими замовниками на єдиному податку — можна розглядати 2 групу.
Якщо плануєте співпрацю з іноземними клієнтами або великими компаніями — однозначно 3 група.
Загальна система — лише для тих, хто має значні витрати, які можна документально підтвердити.
Висновок
Податки для ФОП у сфері ІТ залишаються відносно вигідними у 2025 році. Найчастіше айтішники обирають 3 групу єдиного податку (5% без ПДВ + ЄСВ) як найбільш просту та гнучку систему.
Хочете оптимізувати податки і не помилитися з вибором?
Ми допомагаємо айтішникам обирати найвигіднішу систему оподаткування та вести бухгалтерію без штрафів і проблем.