У 2025 році правила оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні суттєво змінилися. Зміни торкнулися не лише ставок податків, а й порядку сплати ЄСВ, військового збору та можливостей звільнення від сплати внесків. У цій статті розбираємо актуальні цифри та нюанси для ФОПів усіх груп.
Обов’язкова сплата ЄСВ для ФОПів з 2025 року
👉 З 1 січня 2025 року підприємці знову зобов'язані сплачувати ЄСВ за себе.
👉 Скасовується пільговий період, що діяв з березня 2022 року, коли ФОП могли не сплачувати ЄСВ на період війни.
Основні показники для розрахунку ЄСВ у 2025 році:
👉 Скасовується пільговий період, що діяв з березня 2022 року, коли ФОП могли не сплачувати ЄСВ на період війни.
Основні показники для розрахунку ЄСВ у 2025 році:
- Мінімальна зарплата — 8 000 грн.
- Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн/міс. (22% від МЗП)
- Максимальна база для нарахування ЄСВ: 160 000 грн (20 мінімальних зарплат).
Запровадження військового збору для ФОП
У 2025 році також розширено застосування військового збору для підприємців:
- ФОП 1, 2 та 4 групи — фіксований військовий збір 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати).
- ФОП 3 групи — 1% від доходу.
- ФОП на загальній системі — ставка військового збору 5% від чистого доходу.
Податкове навантаження по групах у 2025 році
ФОП 1 групи:
ФОП 2 групи:
ФОП 3 групи:
ФОП 4 групи:
- Єдиний податок: 302,80 грн
- Військовий збір: 800 грн
- ЄСВ: 1 760 грн
- Разом: 2 862,80 грн / місяць
ФОП 2 групи:
- Єдиний податок: 1 600 грн
- Військовий збір: 800 грн
- ЄСВ: 1 760 грн
- Разом: 4 160 грн / місяць
ФОП 3 групи:
- Єдиний податок:
- 5% без ПДВ
- 3% з ПДВ
- Військовий збір: 1% від доходу
- ЄСВ: 1 760 грн
ФОП 4 групи:
- Єдиний податок: залежить від земельної ділянки
- Військовий збір: 800 грн
- ЄСВ: 1 760 грн
- ЄСВ: мінімум 1 760 грн (максимум 35 200 грн)
- Військовий збір: 5% від доходу
- ПДФО: 18%
Хто має право не сплачувати ЄСВ у 2025 році?
Попри жорсткі новації, збереглися певні пільги:
1️⃣ ФОПи з основним місцем роботи (роботодавець сплачує ЄСВ за працівника).
2️⃣ ФОПи на тимчасово окупованих територіях.
3️⃣ ФОПи-пенсіонери за віком або вислугою років.
4️⃣ ФОПи з інвалідністю.
1️⃣ ФОПи з основним місцем роботи (роботодавець сплачує ЄСВ за працівника).
2️⃣ ФОПи на тимчасово окупованих територіях.
3️⃣ ФОПи-пенсіонери за віком або вислугою років.
4️⃣ ФОПи з інвалідністю.
Особливості для ФОПів на загальній системі:
Якщо ФОП не отримав дохід у звітному місяці — він може не сплачувати ЄСВ, але має правильно подати звітність, зазначивши відсутність доходу.
👉 Підсумок:
2025 рік — це вже повноцінне повернення до звичайного податкового навантаження для ФОП. Варто ретельно планувати свої платежі та вчасно подавати звітність, аби уникнути штрафів.
🔎 Потрібна допомога з розрахунками, консультація чи супровід? Звертайтесь до команди IrenGroop.
📞 063 306 40 65
🌐 irengroop.com.ua
📸 Instagram: @iryna_irengroop
👉 Підсумок:
2025 рік — це вже повноцінне повернення до звичайного податкового навантаження для ФОП. Варто ретельно планувати свої платежі та вчасно подавати звітність, аби уникнути штрафів.
🔎 Потрібна допомога з розрахунками, консультація чи супровід? Звертайтесь до команди IrenGroop.
📞 063 306 40 65
🌐 irengroop.com.ua
📸 Instagram: @iryna_irengroop
