ЄСВ та податки для ФОП у 2025 році: нові ставки, терміни та правила

У 2025 році правила оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні суттєво змінилися. Зміни торкнулися не лише ставок податків, а й порядку сплати ЄСВ, військового збору та можливостей звільнення від сплати внесків. У цій статті розбираємо актуальні цифри та нюанси для ФОПів усіх груп.

Обов’язкова сплата ЄСВ для ФОПів з 2025 року

👉 З 1 січня 2025 року підприємці знову зобов'язані сплачувати ЄСВ за себе.

👉 Скасовується пільговий період, що діяв з березня 2022 року, коли ФОП могли не сплачувати ЄСВ на період війни.
Основні показники для розрахунку ЄСВ у 2025 році:

Мінімальна зарплата — 8 000 грн.
Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн/міс. (22% від МЗП)
Максимальна база для нарахування ЄСВ: 160 000 грн (20 мінімальних зарплат).

Запровадження військового збору для ФОП

У 2025 році також розширено застосування військового збору для підприємців:

ФОП 1, 2 та 4 групи — фіксований військовий збір 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати).
ФОП 3 групи — 1% від доходу.
ФОП на загальній системі — ставка військового збору 5% від чистого доходу.

Податкове навантаження по групах у 2025 році

ФОП 1 групи:

Єдиний податок: 302,80 грн
Військовий збір: 800 грн
ЄСВ: 1 760 грн
Разом: 2 862,80 грн / місяць

ФОП 2 групи:

Єдиний податок: 1 600 грн
Військовий збір: 800 грн
ЄСВ: 1 760 грн
Разом: 4 160 грн / місяць

ФОП 3 групи:

Єдиний податок:
5% без ПДВ
3% з ПДВ
Військовий збір: 1% від доходу
ЄСВ: 1 760 грн

ФОП 4 групи:

Єдиний податок: залежить від земельної ділянки
Військовий збір: 800 грн
ЄСВ: 1 760 грн

ФОП на загальній системі:

ЄСВ: мінімум 1 760 грн (максимум 35 200 грн)
Військовий збір: 5% від доходу
ПДФО: 18%

Хто має право не сплачувати ЄСВ у 2025 році?

Попри жорсткі новації, збереглися певні пільги:

1️⃣ ФОПи з основним місцем роботи (роботодавець сплачує ЄСВ за працівника).

2️⃣ ФОПи на тимчасово окупованих територіях.

3️⃣ ФОПи-пенсіонери за віком або вислугою років.

4️⃣ ФОПи з інвалідністю.

Особливості для ФОПів на загальній системі:

Якщо ФОП не отримав дохід у звітному місяці — він може не сплачувати ЄСВ, але має правильно подати звітність, зазначивши відсутність доходу.

👉 Підсумок:

2025 рік — це вже повноцінне повернення до звичайного податкового навантаження для ФОП. Варто ретельно планувати свої платежі та вчасно подавати звітність, аби уникнути штрафів.

🔎 Потрібна допомога з розрахунками, консультація чи супровід? Звертайтесь до команди IrenGroop.

📞 063 306 40 65

🌐 irengroop.com.ua

📸 Instagram: @iryna_irengroop

2025-06-08 18:03