ПДВ для ФОП 2026: поріг реєстрації, коли обов’язково реєструватися і як працювати

Згідно зі статтею 181 Податкового кодексу України, ФОП зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищив 1 000 000 грн (без урахування ПДВ).

Період вважається «ковзним». Тобто податкова дивиться не на календарний рік, а на будь-які останні 365 днів на дату перевірки.

З 1 січня 2027 року планується підвищити поріг до 4 млн грн для всіх платників. Але наразі це лише плани, і в 2026 році продовжує діяти поріг у 1 мільйон.

Обов’язок реєстрації виникає, якщо:

• Загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн
• ФОП здійснює окремі операції з підакцизними товарами
• Виникає обов’язок з імпорту послуг від нерезидента

Важливо розуміти обмеження по групах:

Багато ФОПів вважають обсяг тільки на кінець року. Це помилка. Потрібно контролювати суму за останні 365 днів постійно.

Приклад: ФОП на 3 групі (5%) займається інтернет-торгівлею.

• За період з червня 2025 по травень 2026 — 920 000 грн
• У червні 2026 отримав ще 150 000 грн

Разом за останні 12 місяців = 1 070 000 грн. Це означає, що вже у червні поріг перевищено і до 10 липня потрібно подати заяву на реєстрацію платником ПДВ.

Якщо ви виявили перевищення порогу, дійте швидко:

1. Подайте реєстраційну заяву за формою 1-ПДВ через Електронний кабінет платника податків.
2. Зробити це потрібно не пізніше 10 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулося перевищення.
3. З дня, наступного за днем реєстрації, ви зобов’язані виписувати податкові накладні.

Якщо запізнитися:

• Податкова може провести примусову реєстрацію
• Нарахує ПДВ на операції з моменту перевищення порогу
• Штраф становить 25% від суми ПДВ, який мав бути сплачений

Після реєстрації вам потрібно:

• Виписувати податкові накладні на всі оподатковувані операції
• Реєструвати їх у ЄРПН протягом встановлених строків
• Щомісяця подавати декларацію з ПДВ (до 20 числа)
• Своєчасно сплачувати ПДВ до бюджету

Для роботи з накладними зручно використовувати M.E.Doc, СОТА, Вчасно або FlyDoc.

Чи можна на 3 групі 5% мати оборот більше 1 млн грн без ПДВ у 2026 році? Ні. При перевищенні порогу реєстрація стає обов’язковою. Зазвичай ФОП переходить на ставку 3% єдиного податку + ПДВ.

Чи можна анулювати реєстрацію ПДВ пізніше? Так, якщо за останні 12 місяців обсяг операцій знову став меншим за поріг. Однак при анулюванні може виникнути податкове зобов’язання на залишки товарів і основних засобів.

Чи враховується експорт у поріг ПДВ? У більшості випадків експорт послуг не враховується в поріг, якщо місце постачання знаходиться за межами України.

Висновок

У 2026 році поріг реєстрації платником ПДВ для ФОПів залишається на рівні 1 млн грн. Це важливий рубіж, до якого варто готуватися заздалегідь. Своєчасна реєстрація дозволяє уникнути штрафів і працювати з великими клієнтами без обмежень.

Якщо ви наближаєтесь до порогу або вже його перевищили — краще розібратися в ситуації з фахівцем, ніж ризикувати донарахуваннями та штрафами.

Потрібна допомога з розрахунком порогу, реєстрацією ПДВ чи переходом на іншу систему оподаткування? Залиште заявку — проведемо консультацію і підкажемо найоптимальніше рішення під ваш бізнес

📞 Зателефонуйте: +38 (063) 306-40-65
📧 Email: irengroop@gmail.com

Залиште заявку на консультацію — ми підкажемо оптимальне рішення саме під ваш бізнес і допоможемо з реєстрацією або переходом на потрібну систему оподаткування.