У 2026 році питання реєстрації платником ПДВ залишається одним з найгостріших для ФОПів. Поріг у 1 мільйон гривень нікуди не зник, а штрафи за несвоєчасну реєстрацію можуть бути досить відчутними. При цьому з 2027 року правила планують змінити. Розбираємо, як зараз працює система і що робити ФОПу, який наближається до порогу або вже його перевищив.
Який поріг ПДВ діє у 2026 році
Згідно зі статтею 181 Податкового кодексу України, ФОП зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищив 1 000 000 грн (без урахування ПДВ).
Період вважається «ковзним». Тобто податкова дивиться не на календарний рік, а на будь-які останні 365 днів на дату перевірки.
З 1 січня 2027 року планується підвищити поріг до 4 млн грн для всіх платників. Але наразі це лише плани, і в 2026 році продовжує діяти поріг у 1 мільйон.
Період вважається «ковзним». Тобто податкова дивиться не на календарний рік, а на будь-які останні 365 днів на дату перевірки.
З 1 січня 2027 року планується підвищити поріг до 4 млн грн для всіх платників. Але наразі це лише плани, і в 2026 році продовжує діяти поріг у 1 мільйон.
Порівняння порогів ПДВ
Коли ФОП на єдиному податку зобов’язаний реєструватися платником ПДВ
Обов’язок реєстрації виникає, якщо:
Важливо розуміти обмеження по групах:
- Загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн
- ФОП здійснює окремі операції з підакцизними товарами
- Виникає обов’язок з імпорту послуг від нерезидента
Важливо розуміти обмеження по групах:
Можливість бути платником ПДВ залежно від групи ФОП
Як правильно рахувати поріг: практичний приклад
Багато ФОПів вважають обсяг тільки на кінець року. Це помилка. Потрібно контролювати суму за останні 365 днів постійно.
Приклад: ФОП на 3 групі (5%) займається інтернет-торгівлею.
Разом за останні 12 місяців = 1 070 000 грн. Це означає, що вже у червні поріг перевищено і до 10 липня потрібно подати заяву на реєстрацію платником ПДВ.
Приклад: ФОП на 3 групі (5%) займається інтернет-торгівлею.
- За період з червня 2025 по травень 2026 — 920 000 грн
- У червні 2026 отримав ще 150 000 грн
Разом за останні 12 місяців = 1 070 000 грн. Це означає, що вже у червні поріг перевищено і до 10 липня потрібно подати заяву на реєстрацію платником ПДВ.
Що робити, якщо поріг уже перевищено
Якщо ви виявили перевищення порогу, дійте швидко:
Якщо запізнитися:
- Подайте реєстраційну заяву за формою 1-ПДВ через Електронний кабінет платника податків.
- Зробити це потрібно не пізніше 10 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулося перевищення.
- З дня, наступного за днем реєстрації, ви зобов’язані виписувати податкові накладні.
Якщо запізнитися:
- Податкова може провести примусову реєстрацію
- Нарахує ПДВ на операції з моменту перевищення порогу
- Штраф становить 25% від суми ПДВ, який мав бути сплачений
Як працювати після реєстрації платником ПДВ
Після реєстрації вам потрібно:
Для роботи з накладними зручно використовувати M.E.Doc, СОТА, Вчасно або FlyDoc.
- Виписувати податкові накладні на всі оподатковувані операції
- Реєструвати їх у ЄРПН протягом встановлених строків
- Щомісяця подавати декларацію з ПДВ (до 20 числа)
- Своєчасно сплачувати ПДВ до бюджету
Для роботи з накладними зручно використовувати M.E.Doc, СОТА, Вчасно або FlyDoc.
Часті питання
Чи можна на 3 групі 5% мати оборот більше 1 млн грн без ПДВ у 2026 році? Ні. При перевищенні порогу реєстрація стає обов’язковою. Зазвичай ФОП переходить на ставку 3% єдиного податку + ПДВ.
Чи можна анулювати реєстрацію ПДВ пізніше? Так, якщо за останні 12 місяців обсяг операцій знову став меншим за поріг. Однак при анулюванні може виникнути податкове зобов’язання на залишки товарів і основних засобів.
Чи враховується експорт у поріг ПДВ? У більшості випадків експорт послуг не враховується в поріг, якщо місце постачання знаходиться за межами України.
Чи можна анулювати реєстрацію ПДВ пізніше? Так, якщо за останні 12 місяців обсяг операцій знову став меншим за поріг. Однак при анулюванні може виникнути податкове зобов’язання на залишки товарів і основних засобів.
Чи враховується експорт у поріг ПДВ? У більшості випадків експорт послуг не враховується в поріг, якщо місце постачання знаходиться за межами України.
Висновок
У 2026 році поріг реєстрації платником ПДВ для ФОПів залишається на рівні 1 млн грн. Це важливий рубіж, до якого варто готуватися заздалегідь. Своєчасна реєстрація дозволяє уникнути штрафів і працювати з великими клієнтами без обмежень.
Якщо ви наближаєтесь до порогу або вже його перевищили — краще розібратися в ситуації з фахівцем, ніж ризикувати донарахуваннями та штрафами.
Потрібна допомога з розрахунком порогу, реєстрацією ПДВ чи переходом на іншу систему оподаткування? Залиште заявку — проведемо консультацію і підкажемо найоптимальніше рішення під ваш бізнес
Потрібна допомога з ПДВ?
📞 Зателефонуйте: +38 (063) 306-40-65
📧 Email: irengroop@gmail.com
Залиште заявку на консультацію — ми підкажемо оптимальне рішення саме під ваш бізнес і допоможемо з реєстрацією або переходом на потрібну систему оподаткування.
📧 Email: irengroop@gmail.com
Залиште заявку на консультацію — ми підкажемо оптимальне рішення саме під ваш бізнес і допоможемо з реєстрацією або переходом на потрібну систему оподаткування.
